Informator broj 23-24/11 od 19.10.2011.

SADRŽAJ:

OPOREZIVANJE PRIHODA OD AUTORSKIH PRAVA

• Porez na dohodak građana
  • Predmet oporezivanja
  • Poreski obveznik
  • Poreska osnovica
    • Normirani troškovi
    • Stvarni troškovi
  • Stopa poreza
    • Stope poreza kada se naknada isplaćuje nerezidentima
    • Spisak država sa kojima Republika Srbija ima zaključen ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja
• Doprinosi za socijalno osiguranje
  • Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje
    • Samostalni umetnici
    • Naslednici autorskih i srodnih prava i ugovori zaključeni sa zastupnicima maloletnih lica
    • Strani državljani
  • Doprinos za zdravstveno osiguranje
• Obračun poreza i doprinosa
  • Ako je naknada ugovorena u neto iznosu
    • Koeficijenti za preračun neto iznosa na bruto iznos za naknade gde se priznaju normirani troškovi
    • Koeficijent za preračun neto na bruto kada se uz normirane priznaju i troškovi autorske agencije
    • Koeficijenti za preračun sa neto na bruto kada se priznaju stvarni troškovi
  • Kada je naknada ugovorena u bruto iznosu
  • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
  • Uplatni računi

OPOREZIVANJE PRIHODA OD KAPITALA

• Oporezivanje kamate
• Oporezivanje dividende i udela u dobiti
• Oporezivanje primanja zaposlenih i članova uprave privrednog društva po osnovu učešća u dobiti
• Uzimanje iz imovine i korišćenje usluga privrednog društva od strane vlasnika privrednog društva za njihove privatne potrebe
• Oporezivanje primanja člana otvorenog investicionog fonda po osnovu prava na srazmerni deo prihoda od investicione jedinice tog fonda
  • Popunjavanje Obrasca PP OPJ-3 pri plaćanju poreza na prihode od kapitala
• Pregled stopa poreza na prihode od kapitala iz zaključenih međunarodnih ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja
  • Prilog 1: Poreske stope koje se primenjuju kod isplate dividende i udela u dobiti
  • Prilog 2: Poreske stope koje se primenjuju kod isplate kamate

OPOREZIVANJE PRIHODA OD DAVANJA U ZAKUP NEPOKRETNOSTI I POKRETNE IMOVINE OD STRANE FIZIČKOG LICA

• Uvod
  • Primer Ugovora o zakupu nepokretnosti
  • Primer Ugovora o zakupu pokretnih stvari – motornog vozila
• Oporezivanje prihoda od davanja u zakup nepokretnosti
  • • Pojam prihoda od nepokretnosti i obveznik poreza
    • Osnovica poreza i stopa poreza
    • Utvrđivanje i naplata poreza
    • Vremensko razgraničenje prihoda
    • Primer obračuna poreza na prihode od nepokretnosti i računovodstveno obuhvatanje obračuna
    • Prijava o obračunatom i plaćenom porezu na prihode od nepokretnosti
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-4 i Specifikacije
  • Davanje zakupljene nepokretnosti na korišćenje zaposlenim radnicima ili licima koja nisu u radnom odnosu kod zakupca
    • Korišćenje zakupljene nepokretnosti od strane zaposlenih radnika
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ
    • Korišćenje zakupljene nepokretnosti od strane lica koje nema status zaposlenog radnika
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-8
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-6
• Oporezivanje prihoda od davanja u zakup pokretne imovine
  • • Pojam prihoda od davanja u zakup pokretne imovine i obveznik poreza
    • Osnovica poreza i stopa poreza
    • Utvrđivanje i naplata poreza
    • Primer obračuna poreza na prihode od davanja u zakup pokretnih stvari
    • Prijava o obračunatom i plaćenom porezu na prihode od davanja u zakup pokretnih stvari
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-4

OPOREZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA FIZIČKIH LICA

• Pojam kapitalnog dobitka
• Kada se kapitalni dobitak ne utvrđuje i ne oporezuje, odnosno kada se na ostvareni kapitalni dobitak ne plaća porez?
  • Prenos prava, udela ili hartija od vrednosti između bračnih drugova i krvnih srodnika u pravoj liniji
  • Prenos prava, udela ili hartija od vrednosti između bračnih drugova
• Određivanje kapitalnog dobitka
  • Određivanje prodajne cene
  • Određivanje nabavne cene
  • Poreska osnovica i poreska stopa
• Prebijanje kapitalnog dobitka i kapitalnog gubitka
• Poresko oslobođenje
• Podnošenje poreske prijave

OPOREZIVANJE OSTALIH PRIHODA FIZIČKOG LICA

• Oporezivanje dobitaka od igara na sreću
  • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-5
• Oporezivanje prihoda od osiguranja lica
  • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-5
• Oporezivanje prihoda sportista i sportskih stručnjaka
  • Primeri popunjenog Obrasca PP OPJ-6

UGOVORI O DELU, TRGOVINSKOM ZASTUPANJU, POSREDOVANJU I SLIČNI UGOVORI

• Pojam i karakteristike ugovora o delu
  • Model Ugovora o delu
• Ugovori o trgovinskom zastupanju po Zakonu o obligacionim odnosima
  • Model Ugovora o trgovinskom zastupanju
• Ugovori o posredovanju po Zakonu o obligacionim odnosima
  • Model Ugovora o posredovanju
• Lica sa kojima je moguće zaključiti ugovor o zastupanju ili posredovanju
  • Posredovanje i zastupanje u osiguranju
  • Posredovanje u trgovini
• Poreski tretman prihoda po osnovu ugovora o delu, trgovinskom zastupanju, posredovanju i sličnih ugovora
• Obaveze po osnovu doprinosa na prihode po osnovu napred navedenih ugovora
  • Doprinosi za PIO
  • Doprinos za zdravstvo
  • Prestanak uplate doprinosa
  • Pregled stopa i obrazaca za preračun neto na bruto osnovicu za obračun poreza i doprinosa, obrasci koji se podnose pri isplatama po ugovorima i uplatni računi
  • Primer obračuna poreza i doprinosa na ugovorene naknade, njihovo računovodstveno obuhvatanje i način popunjavanja Obrasca PP OPJ-6

UGOVORI O PRIVREMENIM I POVREMENIM POSLOVIMA

• Osnovna obeležja privremenog i povremenog rada
• Lica sa kojima je moguće zaključiti ugovor o privremenim i povremenim poslovima
• Ugovor o obavljanju privremenih i povremenih poslova
  • Ugovor koji se zaključuje direktno između poslodavca i angažovanog lica
    • Model Ugovora o obavljaju privremenih i povremenih poslova
  • Ugovor koji se zaključuje sa članom omladinske ili studentske zadruge
    • Ugovor koji se zaključuje između omladinske ili studentske zadruge i poslodavca
    • Ugovor koji se zaključuje između poslodavca i člana omladinske ili studenske zadruge
• Prijave i odjave o početku, odnosno prestanku radnog angažovanja i osiguranja za osiguranike koji obavljaju privremene i povremene poslove
• Porezi i doprinosi koji se plaćaju na naknade po osnovu ugovora o privremenim i povremenim poslovima
  • Porez
  • Doprinosi
    • Srazmerni iznos najniže osnovice
    • Utvrđivanje srazmernog iznosa najniže osnovice u slučaju rada sa nepunim radnim vremenom
    • Preračun neto naknade u bruto naknadu
  • Poreski tretman ostalih primanja koja se ostvaruju u vezi sa obavljanjem privremenih i povremenih poslova
• Primeri obračuna
  • Obračun kada je ugovor zaključen sa nezaposlenim licem
  • Obračun kada je ugovor zaključen sa penzionisanim licem
  • Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se ne nalazi na školovanju, odnosno licem koje ima 26 do 30 godina života
  • Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se nalazi na školovanju i nije starije od 26 godina
  • Obrasci koji se podnose pri isplati i uplatni računi

DOPUNSKI RAD

• Propisi o dopunskom radu
  • Dopunski rad po Zakonu o radu
  • Dopunski rad po Zakonu o zdravstvenoj zaštiti
  • Dopunski rad po Zakonu o visokom obrazovanju
  • Dopunski rad po Zakonu o osnovama sistema obrazovanja i vaspitanja
• Ugovor o dopunskom radu
  • Model Ugovora o dopunskom radu
• Porez i doprinosi na naknadu po osnovu dopunskog rada
  • Porez
  • Doprinosi za socijalno osiguranje
    • Doprinos za PIO
    • Doprinos za zdravstveno osiguranje
• Preračun neto naknade u bruto, primeri obračuna, obrasci koji se sastavljaju pri isplati i uplatni računi
  • Primer obračuna poreza i doprinosa i računovodstveno obuhvatanje obračuna
  • Obrasci koji se podnose pri isplati
  • Uplatni računi
  • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-6
  • Primer popunjenog Obrasca M-UN

OBRAČUN POREZA NA PRIHODE KOJE FIZIČKO LICE OSTVARI PO OSNOVU PRIKUPLJANJA I PRODAJE SEKUNDARNIH SIROVINA, ŠUMSKIH PLODOVA I LEKOVITOG BILJA

• Oporezivanje prihoda koje fizičko lice ostvari po osnovu prikupljanja i prodaje sekundarnih sirovina
• Oporezivanje prihoda koje fizičko lice ostvari po osnovu prikupljanja i prodaje šumskih plodova i lekovitog bilja
  • Obrasci za preračun neto naknade u bruto naknadu
• Primer obračuna prihoda koje fizičko lice ostvari po osnovu prikupljanja i prodaje sekundarnih sirovina, šumskih plodova i lekovitog bilja
  • Primer obračuna
  • Računovodstveno obuhvatanje
  • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
  • Uplatni računi

OPOREZIVANJE PRIHODA KOJE FIZIČKO LICE OSTVARI PO OSNOVU UZGAJANJA I PRODAJE PEČURAKA, UZGOJA I PRODAJE PČELINJEG ROJA (PČELA), UZGOJA I PRODAJE PUŽEVA, ODNOSNO PO OSNOVU PRODAJE DRUGIH DOBARA OSTVARENIH OBAVLJANJEM PRIVREMENIH ILI POVREMENIH DELATNOSTI, AKO NISU OPOREZOVANI KAO PRIHODI OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

• Obrasci za preračun neto naknade u bruto naknadu
• Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
• Uplatni računi
• Primer obračuna
• Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-6

NOVČANE POMOĆI, STIPENDIJE, NAGRADE I DRUGA BESTERETNA DAVANJA FIZIČKIM LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA

• Pomoć zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda i drugih vanrednih događaja
  • Isplata pomoći bez ispunjenja uslova za poresko izuzimanje
• Organizovana socijalna i humanitarna pomoć
  • Isplata socijalne i humanitarne pomoći bez ispunjenja uslova za poresko izuzimanje
    • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
    • Uplatni račun
• Stipendije i krediti učenika i studenata
  • Poreski tretman stipendija i kredita učenika srednjih škola i studenata
    • Način obračuna poreza pri isplati stipendija i kredita učenicima srednjih škola i studentima visokih škola i fakulteta iznad neoporezivog iznosa
  • Poreski tretman isplata koje ne ispunjavaju uslove za poresko izuzimanje po osnovu stipendija i kredita učenicima i studentima
  • Primer obračuna poreza po odbitku na druge prihode koje ostvari fizičko lice po osnovu stipendija
    • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ-8
• Ostale novčane pomoći, nagrade i druga besteretna davanja fizičkim licima koja nisu zaposlena kod isplatioca

NAKNADE TROŠKOVA I DRUGI RASHODI LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA

• Porez i doprinosi na naknade troškova službenih putovanja licima koja nisu zaposlena kod isplatioca
  • Poreski tretman
  • Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje
    • Preračun naknađenih troškova u bruto iznos radi obračuna poreza i doprinosa
    • Primer obračuna
    • Obrasci koji se sastavljaju pri isplati
    • Uplatni računi
• Slučajevi kada naknada troškova nema karakter oporezivih ostalih prihoda

UGOVORI O STRUČNOM OSPOSOBLJAVANJU I USAVRŠAVANJU

• Zakonske odredbe
• Vrste ugovora
  • Ugovor o osposobljavanju za samostalan rad u struci (pripravnički staž)
    • Uslovi za prijem pripravnika
    • Trajanje pripravničkog staža
    • Forma Ugovora o stručnom osposobljavanju
  • Ugovor o stručnom usavršavanju, sticanju posebnih znanja i obavljanju specijalizacije
    • Program (plan) stručnog usavršavanja, odnosno specijalizacije
    • Forma Ugovora o stručnom usavršavanju
• Prava za vreme osposobljavanja i usavršavanja
  • Novčana naknada
    • Primer za obračun poreza i doprinosa
    • Uplatni računi
  • Ostala prava i obaveze
    • Prestanak rada

OBRAČUN POREZA I DOPRINOSA NA PRIMANJA OSTVARENA PO OSNOVU KORIŠĆENJA SLUŽBENIH VOZILA U PRIVATNE SVRHE

• Uvodne napomene
• Obračun primanja po osnovu korišćenja službenih vozila u privatne svrhe
  • Primer popunjenog Obrasca PP OPJ

PREGLED OSNOVICA, STOPA I UPLATNIH RAČUNA ZA POREZE
I DOPRINOSE ZA SOCIJALNO OSIGURANJE ZA PRIMANJA
OBUHVAĆENA U OVOM DVOBROJU “INFORMATOR”-a

 

---

  Uslovi pretplate i naručivanje CEKOS IN-ovih izdanja