Propisi o porezu na dodatu vrednost – Zakon, uredbe, Pravilnik (prečišćeni tekstovi, decembar 2021.)

SADRŽAJ:

1. ZAKON O POREZU NA DODATU VREDNOST (“Sl. glasnik RS”, br. 84/04, 86/04 – ispravka, 61/05, 61/07, 93/12, 108/13, 68/14 – dr. zakon, 142/14, 83/15, 108/16, 113/17, 30/18, 72/19, 153/20)

2. Uredba o količini rashoda (kalo, rastur, kvar i lom) na koji se ne plaća porez na dodatu vrednost (“Sl. glasnik RS”, br. 124/04)

• Normativ za utvrđivanje rashoda na koji se ne plaća porez na dodatu vrednost

3. Uredba o kriterijumima na osnovu kojih se utvrđuje šta se, u smislu Zakona o porezu na dodatu vrednost, smatra pretežnim prometom dobara u inostranstvo (“Sl. glasnik RS”, br. 124/04, 27/05, 4/13, 21/15, 44/18 – dr. zakon)

• Obrazac PID PDV
• Obrazac PID PDV 1

4. Uredba o izvršavanju Zakona o porezu na dodatu vrednost na teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija za vreme važenja Rezolucije Saveta Bezbednosti OUN broj 1244 (“Sl. glasnik RS”, br. 111/13, 31/18)

5. PRAVILNIK O POREZU NA DODATU VREDNOST (“Sl. glasnik RS”, br. 37/21, 64/21 i 127/21)

 

DETALJAN SADRŽAJ:

ZAKON O POREZU NA DODATU VREDNOST
(“Sl. glasnik RS”, br. 84/04, 86/04 – ispravka, 61/05, 61/07, 93/12, 108/13, 68/14 – dr. zakon, 142/14, 83/15, 108/16, 113/17, 30/18, 72/19, 153/20)

I. UVODNE ODREDBE (čl. 1. i 2.)

II. PREDMET OPOREZIVANJA (čl. 3. do čl. 7v)

• Promet dobara i usluga (čl. 4. do čl. 6a)
• Uvoz dobara (član 7.)
• Vrednosni vaučeri (čl. 7a do čl. 7v)

III. PORESKI OBVEZNIK, PORESKI DUŽNIK I PORESKI PUNOMOĆNIK (čl. 8. do čl. 10a)

• Poreski obveznik (čl. 8. i 9.)
• Poreski dužnik (član 10.)
• Poreski punomoćnik (član 10a)

IV. MESTO I VREME PROMETA DOBARA I USLUGA I NASTANAK PORESKE OBAVEZE (čl. 11. do čl. 16.)

• Mesto prometa dobara (član 11.)
• Mesto prometa usluga (član 12.)
• Mesto uvoza dobara (član 13.)
• Vreme prometa dobara (član 14.)
• Vreme prometa usluga (član 15.)
• Vreme uvoza dobara (član 15a)
• Nastanak poreske obaveze (član 16.)

V. PORESKA OSNOVICA I PORESKA STOPA (čl. 17. do čl. 23.)

• Poreska osnovica kod prometa dobara i usluga (čl. 17. i 18.)
• Osnovica kod uvoza dobara (čl. 19. i 20.)
• Izmena poreske osnovice (član 21.)
• Obračun vrednosti iskazanih u stranim valutama (član 22.)
• Poreska stopa (član 23.)

VI. PORESKA OSLOBOĐENJA (čl. 24. do čl. 26.)

• Poreska oslobođenja za promet dobara i usluga sa pravom na odbitak prethodnog poreza (član 24.)
• Poreska oslobođenja za promet dobara i usluga bez prava na odbitak prethodnog poreza (član 25.)
• Poreska oslobođenja kod uvoza dobara (član 26.)

VII. PRETHODNI POREZ (čl. 27. do čl. 32b)

• Pojam (član 27.)
• Uslovi za odbitak prethodnog poreza (član 28.)
• Izuzimanje od odbitka prethodnog poreza (član 29.)
• Podela prethodnog poreza i srazmerni poreski odbitak (član 30.)
• Ispravka odbitka prethodnog poreza kod izmene osnovice (član 31.)
• Ispravka odbitka prethodnog poreza na osnovu odluke poreskog ili carinskog organa (član 31a)
• Ispravka odbitka prethodnog poreza za opremu i objekte za vršenje delatnosti (član 32.)
• Naknadno sticanje prava na odbitak prethodnog poreza za opremu i objekte za vršenje delatnosti (član 32a)
• Sticanje prava na odbitak prethodnog poreza kod evidentiranja za obavezu plaćanja PDV (član 32b)

VIII. POSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA (čl. 33. do čl. 36b)

• Mali poreski obveznici (član 33.)
• Poljoprivrednici (član 34.)
• Turistička agencija (član 35.)
• Polovna dobra, umetnička dela, kolekcionarska dobra i antikviteti (član 36.)
• Poreska obaveza po naplaćenom potraživanju (član 36a)
• Investiciono zlato (član 36b)

IX. OBAVEZE PORESKIH OBVEZNIKA KOD PROMETA DOBARA I USLUGA (čl. 37. do čl. 51a)

• Evidentiranje i brisanje iz evidencije obveznika PDV (čl. 38. do čl. 41.)
• Izdavanje računa (čl. 42. do čl. 45.)
• Obaveza vođenja evidencije (čl. 46. i 47.)
• Poreski period, podnošenje poreske prijave, obračun i plaćanje PDV (čl. 48. do čl. 51a)

X. POVRAĆAJ, REFAKCIJA I REFUNDACIJA POREZA (čl. 52. do čl. 57.)

• Povraćaj poreza (član 52.)
• Refakcija PDV stranom obvezniku (član 53.)
• Humanitarne organizacije (član 54.)
• Tradicionalne crkve i verske zajednice (član 55.)
• Refakcija PDV diplomatskim i konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama (član 55a)
• Refundacija PDV kupcu prvog stana (član 56a)

XI. POSEBNI PROPISI ZA UVOZ DOBARA (čl. 58. i 59.)

XII. KAZNENE ODREDBE (čl. 60. i 60a) – brisano

XIII. PRELAZNI REŽIM (član 61.)

XIV. PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE (čl. 62. do čl. 68.)

Odredbe Zakona o izmenama i dopunama… koje nisu ušle u prečišćen tekst:

• “Sl. glasnik RS”, br. 61/05
• “Sl. glasnik RS”, br. 61/07
• “Sl. glasnik RS”, br. 93/12
• “Sl. glasnik RS”, br. 83/15, 108/16, 113/17
• “Sl. glasnik RS”, br. 108/16, 30/18
• “Sl. glasnik RS”, br. 113/17
• “Sl. glasnik RS”, br. 30/18
• “Sl. glasnik RS”, br. 72/19
• “Sl. glasnik RS”, br. 153/20

PRAVILNIK O POREZU NA DODATU VREDNOST
(“Sl. glasnik RS”, br. 37/21, 64/21 i 127/21)

I. UVODNA ODREDBA (član 1.)

II. KRITERIJUMI NA OSNOVU KOJIH SE ODREĐUJE KADA SE PREDAJA DOBARA NA OSNOVU UGOVORA O LIZINGU, ODNOSNO ZAKUPU SMATRA PROMETOM DOBARA (čl. 2. do čl. 7.)

III. UZIMANJE I UPOTREBA DOBARA I DRUGI PROMET DOBARA I USLUGA, BEZ NAKNADE (čl. 8. do čl. 11.)

• Uzimanje dobara i svaki drugi promet dobara bez naknade (čl. 8. i čl. 9.)
• Upotreba dobara i drugo pružanje usluga bez naknade (čl. 10. i čl. 11.)

IV. PRENOS CELOKUPNE ILI DELA IMOVINE (čl. 12. do čl. 14.)

V. ZAMENA DOBARA U GARANTNOM ROKU (čl. 15. i čl. 16.)

VI. UOBIČAJENA KOLIČINA POSLOVNIH UZORAKA, REKLAMNI MATERIJAL I DRUGI POKLONI MANJE VREDNOSTI (čl. 17. do čl. 21.)

• Uobičajena količina poslovnih uzoraka (čl. 17. i čl. 18.)
• Reklamni materijal i drugi pokloni manje vrednosti (čl. 19. do čl. 21.)

VII. SEKUNDARNE SIROVINE I USLUGE NEPOSREDNO POVEZANE SA SEKUNDARNIM SIROVINAMA (čl. 22. i čl. 23.)

• Sekundarne sirovine (član 22.)
• Usluge koje su neposredno povezane sa sekundarnim sirovinama (član 23.)

VIII. DOBRA I USLUGE IZ OBLASTI GRAĐEVINARSTVA (čl. 24. do čl. 26.)

IX. NAČIN I POSTUPAK ODOBRAVANJA PORESKOG PUNOMOĆSTVA (čl. 27. do čl. 30.)

X. USLUGE U VEZI SA NEPOKRETNOSTIMA (čl. 31. do čl. 33.)

XI. USLUGE PREDAJE JELA I PIĆA ZA KONZUMACIJU NA LICU MESTA (član 34.)

XII. PREVOZNA SREDSTVA (član 35.)

XIII. USLUGE TELEKOMUNIKACIJA, USLUGE PRUŽENE ELEKTRONSKIM PUTEM, KRITERIJUM I PRETPOSTAVKE ZA ODREĐIVANJE MESTA SEDIŠTA, STALNE POSLOVNE JEDINICE, PREBIVALIŠTA ILI BORAVIŠTA PRIMAOCA USLUGA TELEKOMUNIKACIJA, RADIJSKOG I TELEVIZIJSKOG EMITOVANJA I USLUGA PRUŽENIH ELEKTRONSKIM PUTEM (čl. 36. do čl. 41.)

• Usluge telekomunikacija (član 36.)
• Usluge pružene elektronskim putem (član 37.)
• Kriterijum i pretpostavke za određivanje mesta sedišta, stalne poslovne jedinice, prebivališta ili boravišta primaoca usluga telekomunikacija, radijskog i televizijskog emitovanja i usluga pruženih elektronskim putem, kao i način njihove primene (čl. 38. do čl. 41.)

XIV. NAČIN UTVRĐIVANJA PORESKE OSNOVICE KOD PROMETA KOJI SE VRŠI UZ NAKNADU (čl. 42. do čl. 47.)

XV. NAČIN UTVRĐIVANJA PORESKE OSNOVICE U SLUČAJU PREVOZA PUTNIKA AUTOBUSIMA KOJI VRŠI STRANI PREVOZNIK (čl. 48. do čl. 50.)

XVI. NAČIN IZMENE PORESKE OSNOVICE (čl. 51. do čl. 57.)

XVII. PROMET DOBARA I USLUGA I UVOZ DOBARA KOJI SE OPOREZUJE PO POSEBNOJ STOPI PDV (čl. 58. do čl. 78.)

XVIII. NAČIN I POSTUPAK OSTVARIVANJA PORESKIH OSLOBOĐENJA KOD PDV SA PRAVOM NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA (čl. 79. do čl. 132.)

• Usluge povezane sa uvozom dobara (član 79.)
• Slanje ili otpremanje dobara u inostranstvo (čl. 80. do čl. 86.)
• Slobodne zone, carinsko skladištenje i slobodne carinske prodavnice (čl. 87. do čl. 95.)
• Usluge oplemenjivanja, opravke ili ugradnje (čl. 96. do čl. 98.)
• Usluge povezane sa izvozom, tranzitom i privremenim uvozom dobara (čl. 99. do čl. 101.)
• Međunarodni prevoz lica u vazdušnom saobraćaju, isporuke letilica i promet dobara i usluga namenjenih neposrednim potrebama letilica (čl. 102. i čl. 103.)
• Međunarodni prevoz lica brodovima u rečnom saobraćaju, isporuke brodova i promet dobara i usluga namenjenih neposrednim potrebama brodova (čl. 104. i čl. 105.)
• Diplomatska i konzularna predstavništva i međunarodne organizacije (čl. 106. do čl. 111.)
• Ugovori o donaciji, ugovori o kreditu, odnosno zajmu i drugi međunarodni ugovori (čl. 112. do čl. 126.)
• Realizacija infrastrukturnih projekata izgradnje autoputeva za koje je posebnim zakonom utvrđen javni interes (čl. 127. do čl. 132.)

XIX. DOBRA I USLUGE ZA ČIJI JE PROMET PROPISANO PORESKO OSLOBOĐENJE BEZ PRAVA NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA (čl. 133. do čl. 142.)

XX. NAČIN UTVRĐIVANJA I ISPRAVKE SRAZMERNOG PORESKOG ODBITKA (čl. 143. do čl. 148.)

• Način utvrđivanja srazmernog poreskog odbitka (čl. 143. i čl. 144.)
• Način utvrđivanja ispravke srazmernog poreskog odbitka (čl. 145. do čl. 148.)

XXI. NAČIN ISPRAVKE ODBITKA PRETHODNOG POREZA KOD IZMENE OSNOVICE ZA PDV (čl. 149. do čl. 152.)

XXII. OPREMA I OBJEKTI ZA VRŠENJE DELATNOSTI I ULAGANJA U OBJEKTE, NAČIN SPROVOĐENJA ISPRAVKE ODBITKA I NAČIN UTVRĐIVANJA DELA PRETHODNOG POREZA ZA KOJI NAKNADNO MOŽE DA SE OSTVARI PRAVO NA ODBITAK (čl. 153. do čl. 155.)

• Oprema i objekti za vršenje delatnosti i ulaganja u objekte (član 153.)
• Način sprovođenja ispravke odbitka prethodnog poreza (član 154.)
• Način utvrđivanja dela prethodnog poreza za koji naknadno može da se ostvari pravo na odbitak (član 155.)

XXIII. POLOVNA DOBRA, UMETNIČKA DELA, KOLEKCIONARSKA DOBRA I ANTIKVITETI (čl. 156. do čl. 159.)

XXIV. NAPLATA POTRAŽIVANJA ZA SVRHU ODREĐIVANJA NASTANKA PORESKE OBAVEZE KOD OBVEZNIKA PDV IZ ČLANA 36A ZAKONA (čl. 160. i čl. 161.)

XXV. NAČIN I POSTUPAK OPREDELJIVANJA ZA OBRAČUNAVANJE PDV KOD PROMETA INVESTICIONOG ZLATA (čl. 162. i čl. 163.)

XXVI. IZDAVANJE RAČUNA (čl. 164. do čl. 202.)

• Slučajevi u kojima nema obaveze izdavanja računa (čl. 164. do čl. 169.)
• Izostavljanje pojedinih podataka u računu (čl. 170. do čl. 180b)
• Dodatna pojednostavljenja u vezi sa izdavanjem računa (čl. 181. do čl. 202.)

XXVII. PRIJAVA ZA EVIDENTIRANJE OBVEZNIKA PDV I POSTUPAK EVIDENTIRANJA (čl. 203. do čl. 208.)

XXVIII. OBLIK, SADRŽINA I NAČIN VOĐENJA EVIDENCIJE O PDV (čl. 209. do čl. 237.)

XXIX. OBLIK I SADRŽINA PREGLEDA OBRAČUNA PDV (čl. 238. do čl. 258.)

XXX. OBLIK I SADRŽINA PORESKE PRIJAVE PDV (čl. 259. do čl. 264.)

XXXI. POSTUPAK BRISANJA IZ EVIDENCIJE OBVEZNIKA PDV (čl. 265. do čl. 267.)

XXXII. POSTUPAK OSTVARIVANJA PRAVA NA POVRAĆAJ PDV I NAČIN I POSTUPAK REFAKCIJE I REFUNDACIJE PDV (čl. 268. do čl. 278.)

• Povraćaj PDV (čl. 268. do čl. 270.)
• Refakcija PDV stranom obvezniku (član. 271.)
• Refakcija PDV humanitarnim organizacijama (član. 272.)
• Refakcija PDV tradicionalnim crkvama i verskim zajednicama (čl. 273. i čl. 274.)
• Refakcija PDV diplomatskim i konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama (član. 275.)
• Refundacija PDV kupcu prvog stana (čl. 276. do čl. 278.)

XXXIII. PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE (čl. 279. do čl. 282.)

 

Odredbe Pravilnika o izmenama i dopunama… koje nisu ušle u prečišćen tekst:

•  “Sl. glasnik RS”, br. 127/21

OBRASCI

• ZOPPPDV Zahtev za odobravanje poreskog punomoćstva za porez na dodatu vrednost
• OOPPPDV Obaveštenje o opozivu, odnosno otkazu poreskog punomostva za porez na dodatu vrednost
• PII Potvrda o izvršenom izvozu
• ZPPPDV Zahtev putnika za povraćaj PDV
• SNPDV Službeni nalog za nabavku dobara i usluga i uvoz dobara, bez PDV
• LNPDV Nalog za nabavku dobara i usluga i uvoz dobara, bez PDV, za lične potrebe nosioca prava
• EPPDV Prijava za evidentiranje obveznika poreza na dodatu vrednost
• PEPDV Potvrda o izvršenom evidentiranju za PDV
• EZPPPDV Evidencija zahteva putnika za povraćaj PDV
• POPDV Pregled obračuna PDV za poreski period od __________ do _________ 20__. godine
• PPPDV Poreska prijava poreza na dodatu vrednost
• ZBPDV Zahtev za brisanje iz evidencije obveznika PDV
• PBPDV Potvrda o brisanju iz evidencije obveznika PDV
• REF 1 Zahtev stranog obveznika za refakciju
• REF 2 Zahtev humanitarne organizacije za refakciju
• REF 3 Zahtev tradicionalne crkve, odnosno verske zajednice za refakciju
• REF 4 Zahtev diplomatskog i konzularnog predstavništva, odnosno međunarodne organizacije za refakciju
• RFN Zahtev kupca prvog stana za refundaciju PDV
• IKPS PDV Izjava kupca stana da kupuje prvi stan