Pravilnik o porezu na dodatu vrednost (prečišćen tekst, avgust 2024.)

Pretplatnici na stručni časopis “PDV”, prilikom kupovine ostvaruju popust za kupovinu knjige, a narudžbinu sa popustom mogu izvršiti OVDE.

VAŽNA NAPOMENA: U “Sl. glasniku”, broj 73/24 od 30.08.2024. godine objavljene su najnovije izmene Pravilnika o PDV-u i Pravilnika o elektronskom fakturisanju, a kako je ova knjiga izašla iz štampe pre navedenih izmena, molimo vas da prilikom korišćenja iste imate u vidu ove izmene (kojima su uglavnom izvršena preciziranja i ispravljene tehničke greške u odnosu na tekstove prethodnih pravilnika). 
Detaljnije o najnovijim izmenama Pravilnika o PDV-u i Pravilnika o elektronskom fakturisanju.

SADRŽAJ:

PRAVILNIK O POREZU NA DODATU VREDNOST
(“Sl. glasnik RS”, br. 37/21, 64/21, 127/21, 49/22, 59/22, 7/23, 15/23, 60/23, 96/23, 116/23, 29/24, 65/24)

I. UVODNA ODREDBA (član 1.)

II. KRITERIJUMI NA OSNOVU KOJIH SE ODREĐUJE KADA SE PREDAJA DOBARA NA OSNOVU UGOVORA O LIZINGU, ODNOSNO ZAKUPU SMATRA PROMETOM DOBARA (čl. 2. do čl. 7.)

III. UZIMANJE I UPOTREBA DOBARA I DRUGI PROMET DOBARA I USLUGA, BEZ NAKNADE (čl. 8. do čl. 11a)

• Uzimanje dobara i svaki drugi promet dobara bez naknade (čl. 8. i čl. 9.)
• Upotreba dobara i drugo pružanje usluga bez naknade (čl. 10. do čl. 11a)

IV. PRENOS CELOKUPNE ILI DELA IMOVINE (čl. 12. do čl. 14.)

V. ZAMENA DOBARA U GARANTNOM ROKU (čl. 15. i čl. 16.)

VI. UOBIČAJENA KOLIČINA POSLOVNIH UZORAKA, REKLAMNI MATERIJAL I DRUGI POKLONI MANJE VREDNOSTI (čl. 17. do čl. 21.)

• Uobičajena količina poslovnih uzoraka (čl. 17. i čl. 18.)
• Reklamni materijal i drugi pokloni manje vrednosti (čl. 19. do čl. 21.)

VII. SEKUNDARNE SIROVINE I USLUGE NEPOSREDNO POVEZANE SA SEKUNDARNIM SIROVINAMA (čl. 22. i čl. 23.)

• Sekundarne sirovine (član 22.)
• Usluge koje su neposredno povezane sa sekundarnim sirovinama (član 23.)

VIII. DOBRA I USLUGE IZ OBLASTI GRAĐEVINARSTVA (čl. 24. do čl. 26.)

IX. NAČIN I POSTUPAK ODOBRAVANJA PORESKOG PUNOMOĆSTVA (čl. 27. do čl. 30.)

X. USLUGE U VEZI SA NEPOKRETNOSTIMA (čl. 31. do čl. 33.)

XI. USLUGE PREDAJE JELA I PIĆA ZA KONZUMACIJU NA LICU MESTA (član 34.)

XII. PREVOZNA SREDSTVA (član 35.)

XIII. USLUGE TELEKOMUNIKACIJA, USLUGE PRUŽENE ELEKTRONSKIM PUTEM, KRITERIJUM I PRETPOSTAVKE ZA ODREĐIVANJE MESTA SEDIŠTA, STALNE POSLOVNE JEDINICE, PREBIVALIŠTA ILI BORAVIŠTA PRIMAOCA USLUGA TELEKOMUNIKACIJA, RADIJSKOG I TELEVIZIJSKOG EMITOVANJA I USLUGA PRUŽENIH ELEKTRONSKIM PUTEM (čl. 36. do čl. 41.)

• Usluge telekomunikacija (član 36.)
• Usluge pružene elektronskim putem (član 37.)
• Kriterijum i pretpostavke za određivanje mesta sedišta, stalne poslovne jedinice, prebivališta ili boravišta primaoca usluga telekomunikacija, radijskog i televizijskog emitovanja i usluga pruženih elektronskim putem, kao i način njihove primene (čl. 38. do čl. 41.)

XIV. NAČIN UTVRĐIVANJA PORESKE OSNOVICE KOD PROMETA KOJI SE VRŠI UZ NAKNADU (čl. 42. do čl. 47a)

XV. NAČIN UTVRĐIVANJA PORESKE OSNOVICE U SLUČAJU PREVOZA PUTNIKA AUTOBUSIMA KOJI VRŠI STRANI PREVOZNIK (čl. 48. do čl. 50.)

XVI. NAČIN IZMENE PORESKE OSNOVICE (čl. 51. do čl. 57.)

XVII. PROMET DOBARA I USLUGA I UVOZ DOBARA KOJI SE OPOREZUJE PO POSEBNOJ STOPI PDV (čl. 58. do čl. 78.)

XVIII. NAČIN I POSTUPAK OSTVARIVANJA PORESKIH OSLOBOĐENJA KOD PDV SA PRAVOM NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA (čl. 79. do čl. 132.)

• Usluge povezane sa uvozom dobara (član 79.)
• Slanje ili otpremanje dobara u inostranstvo (čl. 80. do čl. 86.)
• Slobodne zone, carinsko skladištenje i slobodne carinske prodavnice (čl. 87. do čl. 95a)
• Usluge oplemenjivanja, opravke ili ugradnje (čl. 96. do čl. 98.)
• Usluge povezane sa izvozom, tranzitom i privremenim uvozom dobara (čl. 99. do čl. 101a)
• Međunarodni prevoz lica u vazdušnom saobraćaju, isporuke letilica i promet dobara i usluga namenjenih neposrednim potrebama letilica (čl. 102. i čl. 103.)
• Međunarodni prevoz lica brodovima u rečnom saobraćaju, isporuke brodova i promet dobara i usluga namenjenih neposrednim potrebama brodova (čl. 104. i čl. 105.)
• Diplomatska i konzularna predstavništva i međunarodne organizacije (čl. 106. do čl. 111.)
• Ugovori o donaciji, ugovori o kreditu, odnosno zajmu i drugi međunarodni ugovori (čl. 112. do čl. 126.)
• Realizacija infrastrukturnih projekata izgradnje autoputeva za koje je posebnim zakonom utvrđen javni interes (čl. 127. do čl. 132.)

XIX. DOBRA I USLUGE ZA ČIJI JE PROMET PROPISANO PORESKO OSLOBOĐENJE BEZ PRAVA NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA (čl. 133. do čl. 142.)

XX. NAČIN UTVRĐIVANJA I ISPRAVKE SRAZMERNOG PORESKOG ODBITKA (čl. 143. do čl. 148.)

• Način utvrđivanja srazmernog poreskog odbitka (čl. 143. i čl. 144.)
• Način utvrđivanja ispravke srazmernog poreskog odbitka (čl. 145. do čl. 148.)

XXI. NAČIN ISPRAVKE ODBITKA PRETHODNOG POREZA KOD IZMENE OSNOVICE ZA PDV (čl. 149. do čl. 152.)

XXII. OPREMA I OBJEKTI ZA VRŠENJE DELATNOSTI I ULAGANJA U OBJEKTE, NAČIN SPROVOĐENJA ISPRAVKE ODBITKA I NAČIN UTVRĐIVANJA DELA PRETHODNOG POREZA ZA KOJI NAKNADNO MOŽE DA SE OSTVARI PRAVO NA ODBITAK (čl. 153. do čl. 155.)

• Oprema i objekti za vršenje delatnosti i ulaganja u objekte (član 153.)
• Način sprovođenja ispravke odbitka prethodnog poreza (član 154.)
• Način utvrđivanja dela prethodnog poreza za koji naknadno može da se ostvari pravo na odbitak (član 155.)

XXIII. POLOVNA DOBRA, UMETNIČKA DELA, KOLEKCIONARSKA DOBRA I ANTIKVITETI (čl. 156. do čl. 159.)

XXIV. NAPLATA POTRAŽIVANJA ZA SVRHU ODREĐIVANJA NASTANKA PORESKE OBAVEZE KOD OBVEZNIKA PDV IZ ČLANA 36A ZAKONA (čl. 160. i čl. 161.)

XXV. NAČIN I POSTUPAK OPREDELJIVANJA ZA OBRAČUNAVANJE PDV KOD PROMETA INVESTICIONOG ZLATA (čl. 162. i čl. 163.)

XXVI. IZDAVANJE RAČUNA (čl. 164. do čl. 202b)

• Slučajevi u kojima nema obaveze izdavanja računa (čl. 164. do čl. 169.)
• Izostavljanje pojedinih podataka u računu (čl. 170. do čl. 180b)
• Dodatna pojednostavljenja u vezi sa izdavanjem računa (čl. 181. do čl. 202b)

XXVII. PRIJAVA ZA EVIDENTIRANJE OBVEZNIKA PDV I POSTUPAK EVIDENTIRANJA (čl. 203. do čl. 208.)

XXVIII. OBLIK, SADRŽINA I NAČIN VOĐENJA EVIDENCIJE O PDV (čl. 209. do čl. 237a)

XXIX. OBLIK I SADRŽINA PREGLEDA OBRAČUNA PDV (čl. 238. do čl. 258.)

XXX. OBLIK I SADRŽINA PORESKE PRIJAVE PDV (čl. 259. do čl. 264.)

XXXI. POSTUPAK BRISANJA IZ EVIDENCIJE OBVEZNIKA PDV (čl. 265. do čl. 267.)

XXXII. POSTUPAK OSTVARIVANJA PRAVA NA POVRAĆAJ PDV I NAČIN I POSTUPAK REFAKCIJE I REFUNDACIJE PDV (čl. 268. do čl. 278.)

• Povraćaj PDV (čl. 268. do čl. 270.)
• Refakcija PDV stranom obvezniku (član. 271.)
• Refakcija PDV humanitarnim organizacijama (član. 272.)
• Refakcija PDV tradicionalnim crkvama i verskim zajednicama (čl. 273. i čl. 274.)
• Refakcija PDV diplomatskim i konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama (član. 275.)
• Refundacija PDV kupcu prvog stana (čl. 276. do čl. 278.)

XXXIII. PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE (čl. 279. do čl. 282.)

Odredbe Pravilnika o izmenama i dopunama Pravilnika o PDV-u koje nisu ušle u prečišćen tekst:

• “Sl. glasnik RS”, br. 127/21
• “Sl. glasnik RS”, br. 7/23
• “Sl. glasnik RS”, br. 96/23
• “Sl. glasnik RS”, br. 65/24

OBRASCI

• ZOPPPDV – Zahtev za odobravanje poreskog punomoćstva za porez na dodatu vrednost
• OOPPPDV – Obaveštenje o opozivu, odnosno otkazu poreskog punomostva za porez na dodatu vrednost
• PII – Potvrda o izvršenom izvozu
• ZPPPDV – Zahtev putnika za povraćaj PDV
• SNPDV – Službeni nalog za nabavku dobara i usluga i uvoz dobara, bez PDV
• LNPDV – Nalog za nabavku dobara i usluga i uvoz dobara, bez PDV, za lične potrebe nosioca prava
• EPPDV – Prijava za evidentiranje obveznika poreza na dodatu vrednost
• PEPDV – Potvrda o izvršenom evidentiranju za PDV
• EZPPPDV – Evidencija zahteva putnika za povraćaj PDV
• POPDV – Pregled obračuna PDV za poreski period od __________ do _________ 20__. godine
• PPPDV – Poreska prijava poreza na dodatu vrednost
• ZBPDV – Zahtev za brisanje iz evidencije obveznika PDV
• PBPDV – Potvrda o brisanju iz evidencije obveznika PDV
• REF 1 – Zahtev stranog obveznika za refakciju
• REF 2 – Zahtev humanitarne organizacije za refakciju
• REF 3 – Zahtev tradicionalne crkve, odnosno verske zajednice za refakciju
• REF 4 – Zahtev diplomatskog i konzularnog predstavništva, odnosno međunarodne organizacije za refakciju
• RFN – Zahtev kupca prvog stana za refundaciju PDV
• IKPS PDV – Izjava kupca stana da kupuje prvi stan