Informator broj 2/2022 od 14.01.2022.

  • Datum izdanja: 14.01.2022.
  • Broj strana: 196
  • Format: A5
  • Medij: Štampano i elektronsko izdanje
Elektronsko izdanje
Izdvajamo iz ovog broja:
  • PORESKI BILANS I PORESK​A PRIJAVA ZA 2021. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT

SADRŽAJ:

PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2021. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT

  • Propisi
  • Obveznici poreza na dobit
  • Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
  • Utvrđivanje poreske obaveze za 2021. godinu i uplata poreza
  • Povraćaj više plaćenog poreza
  • Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2022. godini

PRVI DEO
SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA

  • Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)
    • Dobit i gubitak pre oporezivanja
      • Rezultat u Bilansu uspeha
      • Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha)
      • Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu
        • Amortizacija po poreskim propisima
        • Otpis potraživanja
        • Specifičnosti u vezi sa otpisom kod banaka
        • Ispravka vrednosti (indirektan otpis) potraživanja
        • Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine  koje ne zavise od rezultata poslovanja
        • Dugoročna rezervisanja
        • Rashodi po osnovu obezvređenja imovine
        • Priznavanje troškova neposredno povezanih sa istraživanjem i razvojem u dvostruko uvećanom iznosu
        • Obavljanje istraživanja i razvoja u Republici
        • Dokumentacija koju obveznik treba da priloži
        • Način vođenja evidencije troškova istraživanja i razvoja
      • Usklađivanje prihoda
        • Aneks Obrasca PB 1
        • Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu
        • Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1
        • Primer obračuna poreskog kredita
        • Aneks 1 Obrasca PB 1
        • Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda
        • Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1
        • Primer obračuna poreskog kredita
        • Aneks 2 Obrasca PB 1
        • Primer obračuna poreskog kredita
        • Izuzimanje kvalifikovanog prihoda
      • Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
        • Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
          • Dokumentacija o transfernim cenama  u formi izveštaja u skraćenom obliku
          • Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja
        • Izbor i način primene metode po principu “van dohvata ruke”
        • Iskazivanje efekta transfernih cena
        • Unošenje podataka o rashodima i prihodima po osnovu transfernih cena u poreski bilans
        • Dostavljanje godišnjeg izveštaja o kontrolisanim transakcijama međunarodne grupe povezanih pravnih lica
        • Uslovi, sadržina i način podnošenja godišnjeg izveštaja
      • Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
      • Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
      • Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja “utanjene kapitalizacije”
        • Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu
      • Dobit usklađena na način propisan Zakonom
        • Gubitak
        • Prenos gubitka u slučaju prodaje stečajnog dužnika kao pravnog lica
        • Prenos gubitka u slučaju statusnih promena
        • Prenos gubitka u postupku likvidacije
    • Kapitalni dobici i gubici
      • Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
  • Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit – obrazac PDP
    • Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)
    • Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)
    • Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)
    • Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)
    • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona (red. br. 5.4.4 SU)
    • Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona
    • Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
    • Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi
    • Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala
    • Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi
    • Umanjenje obračunatog poreza za porez koji je plaćen u drugoj državi na ostvareni kapitalni dobitak po osnovu prodaje imovine u toj drugoj državi (red. br. 5.4.8. Aneksa 2 PB 1)
    • Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u kapital novoosnovanog privrednog društva koje obavlja inovacionu delatnost u skladu sa članom 50j Zakona (red. br. 5.4.9. PK 5)
    • Umanjenje obračunatog poreza za poreski kredit banaka iz člana 50k Zakona (red. br. 5.4.10 OPKB 1)
    • Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj
    • Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)
    • Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)
    • Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)

DRUGI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE

  • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige
  • Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige
    • Poreski bilans stalne poslovne jedinice koja

TREĆI DEO
SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA – NEDOBITNE ORGANIZACIJE

  • Oporezivanje nedobitnih organizacija
    • Šta se smatra, a šta ne, prihodima ostvarenim na tržištu?
  • Oslobođenje od plaćanja poreza
  • Sastavljanje poreskog bilansa
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem – Obrazac PBN –
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike – Obrazac PBN 1 –
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica – Obrazac PBN 1 –
    • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke – Obrazac PBN 2 – odredbe o popunjavanju
    • Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije – Obrazac PBN 3 – odredbe o popunjavanju
  • Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)

ČETVRTI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

  • Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
  • Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija
  • Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2021. godinu
    • Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)
    • Sastavljanje poreske prijave

Korisni linkovi: