Informator broj 4/2018 od 18.01.2018.

Datum izdanja: 18/01/2018
Broj strana: 199
Format: A5
Medij: Štampano izdanje

Izdvajamo iz ovog broja:

Poreski bilans i poreska prijava za 2017. godinu za obveznike poreza na dobit
Poreski bilans i poreska prijava stalne poslovne jedinice nerezidentnog obveznika za dobit ostvarenu na teritoriji Republike Srbije
Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za druga pravna lica – nedobitne organizacije
Poreski bilans i poreska prijava za obveznike poreza na prihode od samostalne delatnosti

SADRŽAJ:

PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2017. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT

Propisi
Obveznici poreza na dobit
Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
Utvrđivanje poreske obaveze za 2017. godinu i uplata poreza
Povraćaj više plaćenog poreza
Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2018. godini

PRVI DEO
SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA

1. Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)

Dobit i gubitak pre oporezivanja

Rezultat u Bilansu uspeha
- Primer popunjenog Obrasca DK
Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha)
Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu
- Amortizacija po poreskim propisima
- Izdaci za reklamu, propagandu i reprezentaciju
- Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja
- Dugoročna rezervisanja
- Rashodi po osnovu obezvređenja imovine
Usklađivanje prihoda
- Aneks Obrasca PB 1
- Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu
- Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Primer popunjenog Obrasca IPD
- Primer popunjenog Aneksa Obrasca PB 1
- Aneks 1 Obrasca PB 1
- Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda
- Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Primer popunjenog Obrasca IPD 1
- Primer popunjenog Aneksa 1 Obrasca PB 1
Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
- Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
- Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja
- Primer tabele funkcionalne analize
- Izbor i način primene metode po principu “van dohvata ruke”
- Primeri primene metode uporedive cene na tržištu
- Primer primene metode cene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu
- Primer korišćenja metode transakcione neto marže
- Unošenje podataka o rashodima i prihodima po osnovu transfernih cena u poreski bilans
Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja “utanjene kapitalizacije”
- Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu
- Primer popunjenog Obrasca OK
Dobit usklađena na način propisan Zakonom
- Gubitak
- Prenos gubitka u slučaju prodaje stečajnog dužnika pravnog lica
- Prenos gubitka u slučaju statusne promene
- Prenos gubitka u postupku likvidacije

Kapitalni dobici i gubici

Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
Primer popunjenog Obrasca PB 1

2. Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit – Obrazac PDP

Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)
Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)
Poreski podsticaj po osnovu koncesionog ulaganja (100%) za novoosnovano koncesiono pravno lice (red. br. 5.4.1K)
Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)
Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)
Primer popunjenog Obrasca PK
Primer popunjenog Obrasca PK 1
Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a i 50b Zakona (red. br. 5.4.4 SU/SU2)
Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
Primer popunjenog Obrasca SU
Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
Primer popunjenog Obrasca SU 2
Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi
Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala
Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi
Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj
Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)
Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)
Primer popunjenog Obrasca KPB
Podaci o likvidaciji (red. br. 8. Obrasca PDP)
Podaci o stečaju (red. br. 9. Obrasca PDP)
Podaci o statusnim promenama (red. br. 10. Obrasca PDP)
Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)
Primer popunjenog Obrasca PDP

DRUGI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE

Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige
- Poreski bilans ogranka – Obrazac PB 1
- Poreska prijava ogranka – Obrazac PDP
Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige
- Poreski bilans stalne poslovne jedinice koja ne vodi poslovne knjige – Obrazac PBPJ
- Primer popunjenog Obrasca PBPJ
- Poreska prijava stalne poslovne jedinice – Obrazac PDP

TREĆI DEO
SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA – NEDOBITNE ORGANIZACIJE

Oporezivanje nedobitnih organizacija
- Šta se smatra, a šta ne prihodima ostvarenim na tržištu?
Oslobođenje od plaćanja poreza
Sastavljanje poreskog bilansa
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem – Obrazac PBN
  - Primer popunjenog Obrasca PBN
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike – Obrazac PBN 1
  - Primer popunjenog Obrasca PBN 1
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica – Obrazac PBN 1
  - Primer popunjenog Obrasca PBN 1
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke – Obrazac PBN 2
  - Primer popunjenog Obrasca PBN 2
- Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije – Obrazac PBN 3
  - Primer popunjenog Obrasca PBN 3
Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)
- Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze za nedobitne organizacije (red. br. 5A Obrasca PDP)
- Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11. Obrasca PDP)
- Primer popunjenog Obrasca PDP

ČETVRTI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija
Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2016. godinu
- Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)
  - Rezultat u Bilansu uspeha
  - Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona o porezu na dobit pravnih lica
  - Usklađivanje rashoda
    - Rashodi koji se ne priznaju u Poreskom bilansu
    - Rashodi koji se priznaju do određenog iznosa, odnosno za čije priznavanje su propisani posebni uslovi
  - Usklađivanje prihoda
  - Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
  - Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
  - Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
  - Oporeziva dobit
    - Kapitalni dobici i gubici
    - Poreska osnovica
- Sastavljanje poreske prijave
  - Primer popunjenog Obrasca PPDG-1S

AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI I INFORMACIJE

Referentna kamatna stopa, zatezna kamata, kamata za neblagovremeno plaćene javne prihode i eskontna stopa u 2018. godini
Indeks potrošačkih cena u Republici Srbiji u decembru 2017. godine
Rešenje (od 15.01.2018.) o nominalnim iznosima prava na finansijsku podršku porodici sa decom i cenzusima za ostvarivanje prava na dečiji dodatak za januar 2018. godine
Produžen je rok važenja PKU za zdravstvene ustanove čiji je osnivač Republika Srbija, autonomna pokrajina i jedinica lokalne samouprave
Odluka o popustima na članarinu Privrednoj komori Srbije u 2018. godini
Nova Odluka o vrstama deviza i efektivnog stranog novca koje se kupuju i prodaju na deviznom tržištu stupa na snagu 1. februara 2018. godine

Korisni linkovi: