Informator broj 7/2014 od 21.02.2014.

SADRŽAJ:

SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA 2013. GODINU

• Uvodne napomene
• Propisi
• Obveznici poreza na dobit
• Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
• Utvrđivanje poreske obaveze za 2013. godinu i uplata poreza
• Povraćaj više plaćenog poreza
• Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2014. godini

PRVI DEO: SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA
I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA

1.     SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA (Obrazac PB 1)

A. DOBIT I GUBITAK PRE OPOREZIVANJA

• Rezultat u Bilansu uspeha
  • Primer popunjenog Obrasca DK
• Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha)
• Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu
• Usklađivanje prihoda
  • Primer popunjenog Obrasca IPD
  • Primer popunjenog Aneksa Obrasca PB 1
  • Primer popunjenog Obrasca IPD 1
  • Primer popunjenog Aneksa 1 Obrasca PB 1
• Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
• Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
• Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
• Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja “utanjene kapitalizacije”
  • Primer popunjenog Obrasca OK
• Oporeziva dobit

B. KAPITALNI DOBICI I GUBICI

V. PORESKA OSNOVICA

• Primer popunjenog Obrasca PB 1

2. PORESKA PRIJAVA ZA UTVRÐIVANJE POREZA NA DOBIT – OBRAZAC PDP

• Primer popunjenog Obrasca PK
• Primer popunjenog Obrasca PK 1
• Primer popunjenog Obrasca SU
• Primer popunjenog Obrasca SU 2
• Primer popunjenog Obrasca SI
• Primer popunjenog Obrasca KPB
• Primer popunjenog Obrasca PDP

3. PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE (Obrazac PDO i Obrazac PBPJ)

• Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige
  • Primer popunjenog Obrasca PDO
• Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige
  • Primer popunjenog Obrasca PBPJ

DRUGI DEO: SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE
ZA DRUGA PRAVNA LICA – NEDOBITNE ORGANIZACIJE

• Oporezivanje nedobitnih organizacija
• Oslobođenje od plaćanja poreza
• Sastavljanje poreskog bilansa
  • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem – Obrazac PBN –
    • Primer popunjenog Obrasca PBN
  • Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike – Obrazac PBN 1 –
    • Primer popunjenog Obrasca PBN 1
• Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDN)
  • Primer popunjenog Obrasca PDN