PDV broj 9/2024 od 30.08.2024.

SADRŽAJ broja 9/2024:

IZMENE I DOPUNE PRAVILNIKA O POREZU NA DODATU VREDNOST – u primeni od 1. septembra 2024. godine, osim odredaba koje se odnose na iskazivanje podataka u Obrascu POPDV

• Izmene i dopune koje se odnose na bliže uređivanje načina izmene poreske osnovice
  • Način izmene poreske osnovice u slučaju naknadnog smanjenja naknade za izvršeni promet za koji je poreski dužnik primalac dobara i usluga
  • Način izmene poreske osnovice u slučaju kada se promeni namena plaćenog avansa
• Izmene i dopune koje se odnose na bliže uređivanje načina i postupka ostvarivanja poreskih oslobođenja kod PDV-a sa pravom na odbitak prethodnog poreza
  • Izmene i dopune koje se odnose na posedovanje računa kao uslova za ostvarivanje poreskog oslobođenja iz člana 24. Zakona o PDV-u
  • Izmene i dopune koje se odnose na posedovanje overenog računa kao uslova za ostvarivanje poreskog oslobođenja iz člana 24. Zakona o PDV-u
• Izmene i dopune koje se odnose na način ispravke odbitka prethodnog poreza kod izmene osnovice za PDV
• Izmene i dopune koje se odnose na izdavanje računa
  • Izmene i dopune koje se odnose na izdavanje avansnog računa
  • Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu dokumenta o povećanju ili smanjenju naknade posle izvršenog prometa dobara i usluga
  • Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu avansnog računa
  • Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu računa o više izvršenih pojedinačnih isporuka dobara i usluga istom licu istog dana
  • Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu računa o više izvršenih pojedinačnih isporuka dobara i usluga jednom licu u poreskom periodu (sukcesivna isporuka)
  • Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu internog računa za promet drugog lica
• Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu i način vođenja evidencije o PDV-u
  • Izmene i dopune koje se odnose na podatke koji su predmet evidentiranja
  • Izmene i dopune koje se odnose na podatke koji su predmet evidentiranja u opštoj evidenciji PDV-a
  • Izmene i dopune koje se odnose na podatke koji su predmet evidentiranja u posebnim evidencijama PDV-a
• Izmene i dopune koje se odnose na iskazivanje podataka u Obrascu POPDV – Pregled obračuna PDV
  • Izmene i dopune koje se odnose na iskazivanje podataka o smanjenju iznosa osnovice i iznosa PDV-a po osnovu storniranja dokumenta za promet dobara i usluga
    • Način iskazivanja podataka kada dokument za promet dobara i usluga stornira obveznik isporučilac dobara i usluga za koji je poreski dužnik
    • Način iskazivanja podataka kada dokument za promet dobara i usluga stornira obveznik isporučilac dobara i usluga koji nije poreski dužnik
    • Način iskazivanja podataka u slučaju storniranja dokumenata koji se odnose na promet dobara i usluga za koji ne postoji obaveza obračunavanja PDV-a u skladu sa zakonom
    • Način iskazivanja podataka u slučaju kada obveznik PDV-a – primalac dobara i usluga koji nije poreski dužnik za promet dobara i usluga dobije informaciju da je storniran račun za koji nije poreski dužnik
  • Način iskazivanja podataka o smanjenju iznosa osnovice i PDV-a po osnovu storniranja internog računa za promet dobara i usluga drugog lica u Pregledu obračuna PDV – Obrazac POPDV
  • Iskazivanje podataka o naplaćenim, odnosno plaćenim avansima

PRIMENA PROPISA O ELEKTRONSKOM FAKTURISANJU

I. Izmene i dopune Pravilnika o elektronskom fakturisanju – sa posebnim osvrtom na odredbe koje se odnose na način i postupak elektronskog evidentiranja prethodnog poreza i korekcije prethodnog poreza u SEF-u

• Dopune koje se odnose na sadržinu Pravilnika (član 1. Pravilnika)
• Dopune koje se odnose na način pristupanja i korišćenja sistema elektronskih faktura (član 9a Pravilnika)
• Izmene i dopune koje se odnose na elemente elektronske fakture i priloge elektronskoj fakturi (čl. 12, 13. i 15. Pravilnika)
• Izmene i dopune koje se odnose na način i postupak elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a u SEF-u
  • Izmene i dopune koje se odnose na predmet evidentiranja obračuna PDV-a
  • Izmene i dopune koje se odnose na rok elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a
  • Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu Zbirne evidencije PDV-a
  • Izmene i dopune koje se odnose na sadržinu Pojedinačne evidencije PDV-a
  • Način evidentiranja u elektronskoj evidenciji u pojedinim specifičnim slučajevima
    • Način iskazivanja podataka u Zbirnoj evidenciji PDV-a u slučaju izdavanja dokumenta o smanjenju
    • Način iskazivanja podataka u Zbirnoj evidenciji PDV-a u slučaju storniranja dokumenta
    • Način iskazivanja podataka u Zbirnoj evidenciji u slučaju sačinjavanja pojedinačne evidencije po osnovu odabira – smanjenje, odnosno povećanje
    • Način iskazivanja podataka u elektronskoj evidenciji obračuna PDV-a koja je sačinjena na osnovu procene osnovice u slučaju kada je došlo do izmene osnovice i iznosa PDV-a
• Način i postupak elektronskog evidentiranja prethodnog poreza u SEF-u
  • Način evidentiranja prethodnog poreza
  • Dokumenta na osnovu kojh se vrši evidentiranje u elektronsku evidenciju prethodnog poreza
  • Sadržina evidencije prethodnog poreza
  • Vrste podataka, rokovi i postupak automatskog unosa podataka
  • Način korigovanja unetih podataka u evidenciji prethodnog poreza
  • Status evidencije prethodnog poreza
• Dopune u poglavlju: Postupanje u slučaju nastupanja privremenog prekida u radu SEF-a (član 29. Pravilnika)
• Prilog: Poreske kategorije i šifre od 1. septembra 2024. godine (propisane Internim tehničkim uputstvom – verzija od 22.08.2024.)

II. Dokumenta objavljena na sajtu www.efaktura.gov.rs tokom avgusta 2024.

• Detalji nove verzije (Hotflix 3.8)
• Detalji nove verzije (Hotflix 3.9)
• Detalji nove verzije (Hotflix 3.9.1)
• Interno tehničko uputstvo je ažurirano 22. avgusta 2024. godine
• Konačna specifikacija aplikativnog interfejsa za neposredan pristup SEF-u objavljena je 12. avgusta 2024. godine
• Korisničko uputstvo za elektronsko evidentiranje obračuna PDV objavljeno je 21. avgusta 2024. godine
• Evidentiranje obračuna PDV – dodatna objašnjenja za korisnike koji SEF-u pristupaju preko aplikativnog pristupa objavljeno je 27.08.2024. godine

PRIMENA PROPISA O PDV-u

• Poseban postupak oporezivanja za promet polovnih dobara (uključujući polovna motorna vozila), umetničkih dela, kolekcionarskih dobara i antikviteta
  • Poseban postupak oporezivanja za promet polovnih dobara, umetničkih dela, kolekcionarskih doba i antikviteta je propisan članom 36. Zakona o PDV-u
  • Pravilnikom o PDV-u propisano je šta se smatra polovnim dobrima, umetničkim delom, kolekcionarskim dobrom i antikvitetom
    • Polovna dobra (član 156. Pravilnika o PDV-u)
    • Umetnička dela (član 157. Pravilnika o PDV-u)
    • Kolekcionarska dobra (član 158. Pravilnika o PDV-u)
    • Antikviteti (član 159. Pravilnika o PDV-u)
  • Sadržina računa koji izdaje obveznik PDV-a
  • Evidencija o PDV-u koja se odnosi na poseban postupak oporezivanja polovnih dobara, umetničkih dela, kolekcionarskih dobara i antikviteta
  •  Način iskazivanja podataka u delu 4.2. Obrasca POPDV
  • Elektronsko evidentiranje obračuna PDV-a za posebne postupke oporezivanja u Sistemu elektronskih faktura (SEF)

PRIMENA PROPISA O FISKALIZACIJI

• Ažurirano je Tehničko uputstvo za administrativni i tehnički pregled funkcionalnosti ESIR-a i LPFR-a (verzija 1.17. od 9.08.2024. godine), čime je izvršeno usklađivanje sa izmenama Pravilnika o PDV-u

PRIMENA PROPISA O AKCIZAMA

• Sastavljanje i podnošenje prijave o mesečnom obračunu akcize za period od 1. do 31.08.2024. godine – rok za podnošenje Obrasca PP OA je 16.09.2024. godine

SLUŽBENA MIŠLJENJA

• Primena propisa o PDV-u
• Akcize