PDV broj 10/2024 od 4.10.2024.

SADRŽAJ broja 10/2024:

NAČIN I POSTUPAK ELEKTRONSKOG EVIDENTIRANJA OBRAČUNA PDV-a I ELEKTRONSKOG EVIDENTIRANJA PRETHODNOG POREZA OD 1. SEPTEMBRA 2024. GODINE

I. Obaveza elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a

• Subjekti koji su dužni da elektronski evidentiraju obračun PDV-a
• Vrste prometa dobara i usluga za koje postoji obaveza elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a
• Način elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a
  • Zbirna evidencija PDV
    • Sadržina Zbirne evidencije PDV
    • Podaci koji se iskazuju u Zbirnoj evidenciji PDV i način njihovog iskazivanja
  • Pojedinačna evidencija PDV
    • Sadržina Pojedinačne evidencije PDV o nabavkama
      • Način iskazivanja pojedinih podataka u Pojedinačnoj evidenciji PDV – nabavka
    • Sadržina Pojedinačne evidencije PDV koja se odnosi na isporuke
      • Način iskazivanja pojedinih podataka u Pojedinačnoj evidenciji PDV – isporuka

II. Obaveza elektronskog evidentiranja prethodnog poreza

• Ko ima obavezu elektronskog evidentiranja prethodnog poreza?
• Rok za evidentiranje prethodnog poreza
• Način elektronskog evidentiranja prethodnog poreza
  • Automatski unos podataka u evidenciju prethodnog poreza
  • Način korekcije prethodnog poreza
• Sadržina evidencije prethodnog poreza
• Status evidencije prethodnog poreza

PRIMENA PROPISA O AKCIZAMA

• Za primenu sistema e-akciza doneto je nekoliko podzakonskih akata, koji se primenjuju počev od 1. oktobra 2024. godine
  • Donete su izmene i dopune Pravilnika o uslovima i postupku za dobijanje, obnavljanje i oduzimanje akcizne dozvole, načinu i kontroli otpremanja i dopremanja proizvoda u akcizno skladište i o vođenju evidencije u akciznom skladištu
    • Izmene koje se odnose na dobijanje akcizne dozvole
    • Izmene koje se odnose na obnavljanje akcizne dozvole
    • Izmene koje se odnose na prestanak važenja akcizne dozvole
    • Izmene koje se odnose na oduzimanje akcizne dozvole
    • Izmene koje se odnose na vođenje evidencije i dostavljanje podataka
    • Postupak rešavanja po zahtevima za dobijanje akciznih skladišta podnetih do dana početka primene Izmene pravilnika, koji nisu rešeni
  • Doneta je Uredba o izgledu kontrolne akcizne markice, kontrolne akcizne markice sa QR kodom, vrsti podataka na markici, načinu i postupku odobravanja i izdavanja markica, vođenja evidencije o odobrenim i izdatim markicama i obeležavanju akciznih proizvoda kontrolnim akciznim markicama, odnosno kontrolnim akciznim markicama sa QR kodom, kao i vrsti pojedinačnog pakovanja kafe za krajnju potrošnju koje se obeležava kontrolnom akciznom markicom (Uredbom je propisan Obrazac SZ – Stanje zaliha cigareta i alkoholnih pića)
    • Izgled markice i vrsta podataka na markici
      • Markica sa QR kodom za obeležavanje cigareta
      • Markica sa QR kodom za obeležavanje nesagorevajućeg duvana
      • Markica sa QR kodom za obeležavanje alkoholnih pića
      • Markica za obeležavanje kafe
    • Način obeležavanja akciznih proizvoda
      • Lepljenje markice
      • Način obeležavanja
    • Štampanje, odobravanje i izdavanje markica
    • Evidencije koje su dužni da vode Ministarstvo finansija i proizvođači, odnosno uvoznici
    • Kaznene odredbe
• Doneta je Uredba o uslovima, načinu i postupku registracije korisnika sistema e-akciza, sadržini i načinu preuzimanja podataka iz drugih registara koji se vode kod nadležnih organa, kao i podataka u vezi sa akciznim proizvodima, obveznicima akcize i učesnicima u prometu, postupku za upravljanje poslovnim procesima sistema e-akciza i razmeni podataka i informacija između korisnika sistema e-akcize u vezi sa akciznim proizvodima, evidentiranju, čuvanju i obradi podataka u vezi sa kretanjem akciznih proizvoda
  • Korisnici sistema e-akciza
• Sastavljanje i podnošenje prijave o mesečnom obračunu akcize za period od 1. do 30.09.2024. godine – rok za podnošenje Obrasca PP OA je 15.10.2024. godine
• Obaveza dostavljanja podataka o preuzetim, iskorišćenim, oštećenim i neiskorišćenim markicama za cigarete, alkoholna pića i kafu – rok za dostavljanje kvartalnog izveštaja je najkasnije do 15.10.2024. godine
  • Obaveza vođenja evidencije o kontrolnim akciznim markicama i dostavljanje podataka
  • Obaveza dostavljanja obrazaca AM-C, AM-A i AM-K – kvartalnih izveštaja o preuzetim, utrošenim i vraćenim akciznim markicama
  • Obaveza vraćanja oštećenih akciznih markica i obaveza obračuna akcize po osnovu oštećenih markica iznad propisanih količina

PRIMENA PROPISA O PDV-u

• Podnošenje zahteva za paušalno oporezivanje za 2025. godinu (rok za podnošenje je 31. oktobar 2024. godine)
  • Uslovi koje fizičko lice koje obavlja samostalnu delatnost mora da ispuni da bi u 2025. godini plaćalo paušalno porez
  • Podnošenje zahteva za paušalno oporezivanje za 2025. godinu
  • Rok za podnošenje zahteva i sadržaj zahteva
  • Prestanak prava na paušalno oporezivanje u toku 2025. godine
• Refakcija PDV-a stranim diplomatskim i konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama – rok za podnošenje zahteva na obrascu REF 4 je 30. oktobar 2024. godine
  • Način i postupak ostvarivanja poreskog oslobođenja na posredan način, preko refakcije plaćenog PDV-a
  • Službena mišljenja

PRIMENA PROPISA O DUVANU

• Obaveza dostavljanja izveštaja od strane proizvođača, obrađivača i prerađivača duvana za treći kvartal 2024. godine – rok za dostavljanje Upravi za duvan je 7.10.2024. godine
  • Podaci koji se dostavljaju Ministarstvu poljoprivrede i Upravi za duvan
    • Podaci koje dostavljaju proizvođači duvana
    • Podaci koje dostavljaju obrađivači duvana
    • Podaci koje dostavljaju prerađivači duvana
  • Novčane kazne

SLUŽBENA MIŠLJENJA

I. Primena propisa o PDV-u

• Poreska oslobođenja sa pravom na odbitak prethodnog poreza
  • Poresko oslobođenje po osnovu međunarodnih ugovora o donaciji
  • Poresko oslobođenje po osnovu međunarodnih ugovora o kreditu

II. Primena propisa o akcizama

• Refakcija plaćene akcize na derivate nafte koji se koriste u transportne svrhe za prevoz stvari u domaćem saobraćaju

III. Primena propisa o fiskalizaciji

• Način evidentiranja prometa kupcu koji ima aplikaciju lojalnog kupca